美国十大报税必知术语

加国无忧 51.CA 2007年3月12日 19:35 来源:多维新闻网 作者:陈玮 [ 加大字体缩小字体 ]

又到了报税季节,每年改来改去的报税规则,已经让很多人冷汗直流,报税单的复杂迷宫,更使人头昏眼花,加上又是英文,让许多新移民想要按照规则填写报表,都觉得困难。报税单上必知的英文有哪些?

1.调整后总收入Adjusted Gross Income

也有会计师翻译为当年的收入,简写为AGI。简单来说,就是纳税者在当年中所收到的所有收入,包括薪水、利息、股票股利与股息、资本利得、生意所得、搬家费用补助,还有如赡养费等,通通都算。加总当年所有的收入是报税的第一步。

2.退税额Tax credits

退税额点类似买东西时,商家直接退钱给你。一般而言,所谓的税务优惠有两种,一就是指税款扣除额也就是退税额(credits);一是指收入扣除额(deductions)。扣除额降低纳税人可能要交税的收入数量﹔但是前者,即退税额其实是较有利,因为它直接减少纳税金额(tax liability)。

举例来说,如果纳税人今年共要缴交$1,000的税款,如果他有$200的退税额,则只需要缴交$800块的税。

3.扣除额Deductions

扣除额指的是国税局允许纳税人,可在计算完调整后总收入AGI后,减掉的扣除额在计算要缴交的税款。通常纳税人AGI越低时,所需要缴的税也越少。

例如一个年收入$35,000的单身纳税人,共有$5,000的扣除额,他只需要付$30,000总额的税,至于到底要缴多少税,还要在看他税表。

扣除额种类很多,如学杂费、搬家费、与工作有关教育支出减除(Deduction For Work-Related Education)等都算。此外,如果付出的教育支出是为了要保持工作,保持或增进现有工作技能,教育支出都可以放在列举扣除额中减税,但只有支出超过2% AGI才能减税。但支出是为了达到基本工作要求或可以让你合于进入新行业的要求,那么支出不可减除。

4.标准扣除额Standard Deduction

标准扣除额(Standard Deduction)系指基本扣除额(Basic Standard Deduction)与额外扣除额(Additional Standard Deduction)的总和。基本扣除额依照报税身分(Filing Status)的不同而有差异。孀(鳏)居(Qualifying Widow or Widower)、夫妻合并申报(Married Filing Jointly)、个人(Individual)纳税者通通都不同,且可扣除的额度标准年年改变,纳税人要特别注意。

5.列举扣除额Itemized Deduction

与标准扣除额一样,都是国税局给予纳税人降低调整后总收入的优惠之一。列举扣除额包括医疗支出、其它税务如不动产税(property tax)、灾害损失(casualty loss)等都归类在此。

通常在税额计(Tax & Credits)的栏目里,纳税人会看到两种扣除额:标准扣除额(Standard Deduction)和列举扣除额(Itemized Deduction)。你必须在这两者之间,选择比较有利,也就是缴较少税的一种填写。

标准扣除额的金额若高于”举扣除额”,选用”标准扣除额”申报所得税表较有利。可列在列举扣除额底下的费用包括医疗费用(medical expenses)、灾害损失(casualty loss)、慈善捐赠(charitable contributions)、住宅贷款利息(mortgage interest)、投资费用(investment expenses)。

6.免税额Exemption

免税额是指在税基中,给予每一个人相同金额免税。免税额的适用对象为纳税义务人与其配偶,扶养亲属宽减额的适用对象为受纳税义.务人扶养之亲属,目前则通称免税额。

美国国税局对于免税额或是其它税务减免措施如扣除额等,都有一定金额的规定上限,纳税人要特别注意。

7.累进税率Progressive taxation

累进税制度是指随着纳税人收入的增加,交纳的税也会增加。累进税制会是怎么样的呢?举个最简单化的例子。如定年收入10万元定为一级。年收入10万元以下的人要缴纳10%的所得税;年收入超过10万元的人,超过的那部分要课20%的税。因此,一个收入正好10万元的人,一年要交1万元的税;一个收入15万元的人,要交10*10%+5*20% = 2万元。所谓累进税制,就是收入越高,缴的税随着级别的提高而增高。

8.应纳税收入Taxable Income

也称为应税所得,大体上就是纳税人应该要缴税的所得。通常都是AGI减去各种扣除额所得的总额度。

9.报税义务Voluntary compliance

鼓励自动守法,这是美国国税局希望所有纳税人,应该自发性与诚实报税的愿望。

10.预扣税Withholding

指顾主从你的薪金中先扣税。这是雇主从雇员薪酬中定期扣取款项,然后交给税务局的一个制度。预扣的税款会直接存在国税局的账户中,等到报税季节,纳税人填写好报税单后,即可知道可以退税还是需要再补交税款。

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