新移民报税须知:你的报税疑问全解答

0 评论 加国无忧 51.CA 2017年1月13日 14:49 来源:论坛 作者:Flyingdragon

本杰明·富兰克林说,世上只有死亡和纳税是不可避免的。今年的报税季节又如期而至,如果你是去年登陆加拿大的新移民,对如何报税心存疑问,本文正是为你而写。


个人所得税是加拿大政府的主要收入来源。加拿大的所得税征收,采用的是自我评估申报系统,即由纳税人自己完成个人收入的申报和应交税款的计算,并提交给税务局(称为“报税”)。税务局再对个人报税结果进行评估确认;如有疑问,会进行核实;问题严重的会引起税务稽查。


新移民自登陆当日起,即成为加拿大税务居民,每年必须就全球收入报税。要求申报的收入包括工薪收入、投资收入、生意收入、资本增值以及其它收入如社会福利等。不用申报的收入有馈赠、遗产、彩票奖金、赌博赢利、寿险赔偿、合格教育项目的奖学金和助学金、主住宅售出获利、TFSA投资收益、儿童福利金和GST/HST退税福利等。


申报的总收入并不意味着都要缴税。纳税人可通过一系列抵减项目(Deductions)来降低应交税收入,其效果相当于按边际税率减税,所以抵减项目是最有效的减税工具。此外,纳税人还可凭藉一系列非退还免税额(Non-refundable Tax Credits)来减免部分甚至全部应交税款。


现在的新移民朋友普遍喜欢投资房地产,对有关的税务问题自然比较关心。房地产投资可产生两类收入,一类是出租产生的租金,另一类是售出时产生的资本增值。


租金收入是必须申报的收入之一。申报租金收入时,可将出租费用从租金中扣除,按净租金收入报税;若净租金为负,还可抵减其它类别收入。但净租金年年报亏是不合理的,这样申报会有麻烦。


出售房屋产生的资本增值是否申报决定于房屋的类型。税法规定,一个家庭在同一时期在全球范围内可以拥有一个主住宅,主住宅售出时的资本增值是免税的,无须申报;除此之外的其它房屋为非主住宅,售出时都需申报资本增值或亏损。


海外资产和收入的申报是许多新移民最关心的问题。关于海外资产申报,去年政府出台了新规定,我另有专文介绍。简单来说,凡在一年内任何时候拥有成本额超过10万加元海外财产的税务居民,都必须申报海外资产。新移民在成为税务居民的当年不要求申报,但在后续所有年份都必须申报。 海外财产的定义包括在加拿大境外持有的现金、股权、债权、信托利益、房地产,以及诸如贵重金属、期货和无形资产之类的其它类型资产,自用资产(如度假屋等)和生意经营使用的资产不用申报。


海外收入包括所有在境外赚取的工资收入、投资收入、生意收入、资本增值和其它类型收入,须按适合的汇率兑换成加元数额申报。在国外支付的相应税款可作为国外免税额申报,从应交税款中减除,以避免双重收税。需要注意的是,海外收入的申报要与海外资产申报相一致,否则很容易引起税务局的注意和稽查。


对初次报税的新移民朋友来说,登陆日期是一个重要时间点。这是你成为加拿大税务居民的第一天。从即日起赚取的全球收入都要向加拿大政府申报,海外资产的成本值按这一天的公平市价计算。


虽然第一次报税不用申报海外资产,但最好尽早建立一个海外资产明细清单,包括所有海外资产的详细信息,按入境日期公平市价记录各项资产的成本值。


每年的4月30日是加拿大的报税截止日。由于新的海外资产申报表要求提供各类海外资产的详细信息,加大了信息收集和准备的工作量,所以,如果你有海外资产需要申报,最好提早开始着手准备。


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关键词阅读:2017报税

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