在加拿大经营一家公司应如何报税?

0 评论 加国无忧 51.CA 2017年2月11日 08:41 来源:论坛 作者:戴静蓉

随着报税季节的临近, 很多人来咨询有关小生意报税的问题, 其中较为普遍的就是公司应如何报税?

根据注册公司的性质不同,税表选择的种类和报税的时间都有不同, 请看以下区别以供报税时参考。

无限公司:

报税时间与个人税同,税表选择T1。 如果政府应向你返还税款,可以延迟至6月15日报税。如果有公司收入,同时受雇于人,完成其中的表T2125,在上述表格中将公司收入和费用填写到指定的Line上,得出纯收入;同时将反映在T4上的雇佣收入也填写到相应的Line上,两者之和就是你 一年的总收入。注意保存所有与生意有关的Invoice和Receipt,一旦CRA要求复查,必须提供这些原始资料作为证明。

有限公司:

1、如何选择会计年度?

除合伙人专业有限公司的会计年度必须是日历年度外, 其他有限公司的会计年度可在公司成立时任选,只要不超过 53 周即可。一旦选定须每年保持一致,未经批准不得随意更改,除非公司关并。

如何选择公司的财务年度呢?一般来讲,财务年度的选择应根据公司业务的特点,如季节性来决定。财务年度截止日应选在生意淡季较好,这样你会有时间整理帐务准备报税。我们建议公司的财务年度尽量同日历年度错开,这样就可以给自己留足够的时间做税务规划。

2、公司报税的规定

除慈善机构外,所有定居加国的有限公司,包括非营利性组织,免税性公司,及没有任何经营活动的公司,即使不需缴税也须每年按期申报。

对于非加国居民公司,如年度内在加国境内开展过业务,有过资本性受益,出卖过加国资产,或按规定需要交税, 即使按税务协定可得以豁免,那么也需要申报。

从财务年度最后一天起6个月内必须申报公司税。如有应缴税需2个月内缴付。如果本年或上年的应付税款超过$3,000时,须交分期付款。

逾期申报的罚金:未付税款的 5% ,外加每月1% ,最多12个月。以前有记录的加倍。未报收入的罚金是:未报金额的10%。有意瞒报的罚金是:瞒报金额的 50%,最少 $100。

3、公司报税需提供的信息资料

. 公司的名称、注册号码、联邦及省的所得税帐号、地址、电话;

. 所有持股10%以上股东的姓名、SIN、持股比例,及执行董事的家庭住址及联系电话;

. 本年度日记账或财务报表,及上年度报税资料及财务报表;

. 子母公司的名称、地址、注册号码及CCPC 减免税额分配比例等;

. 与子母公司及协作公司之间的非正常业务往来;

. 与股东、董事及雇员之间的非正常业务往来;

. 海外办事处或分支机构的名称及控股情况;

. 公司的资产、债权债务及银行对帐单等。

4、CCPC可享受什么税务优惠?

CCPC是Canadian-Controlled Private Corporation 的缩写, 即加国居民控制的私有公司。

有限公司在整个会计年度内需要满足以下条件:

. 在加国注册的私有公司;

. 没有被一个或多个非加国居民或上市公司直接或间接控股;

. 没有任何股份上市。

安省加国居民控制的私有公司 CCPC可享有15.5% 的所得税率。应缴税可以在3个月内缴付。 所以我们强烈建议有限公司中加国居民股东的所持股份的比例要不低于50%, 这样可以达到CCPC 的必要条件,享受CCPC的税务优惠。

5、有限公司的董事能否可以不领工资而以管理费的形式领取报酬,不缴CPP?

答案是否定的,加拿大税务局严格规定公司董事只能以工资形式领取报酬:支付报酬是否需要缴CPP是以报酬的性质决定的,不是以其名称来决定的。只要是付给懂事的报酬就要按规定扣缴CPP。如果是股东分红则可以不缴纳。

总之,有限公司的缴税稍复杂一些。首先,要断定公司有多少税前收入。通常财务报表上这一栏目的金额从税法的角度,大多数情况下并不是税前收入,要变成税前收入,需作调整。公司报税还需要做财务报表,报税人要有一定的会计常识,所以建议大家找专业会计报税,即正确又可以帮助你做税务规划,花小钱而省大钱,何乐而不为?

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