加拿大经营公司报税的常见问题解答

0 评论 加国无忧 51.CA 2017年2月6日 08:48 来源:论坛 作者:Kat123

1)有限公司的董事能否以管理费的形式领取报酬,不缴CPP?

最近许多人询问是否有限公司的董事能以管理费的形式领取报酬,不缴CPP。 答案是否定的,不能。支付报酬是否需要缴CPP是以报酬的性质决定的,不是以其名称来决定的。不论你称它是 “Director's Fees” 还是 “Management Fees”,只要是付给董事的报酬就要按规定扣缴CPP。巧立名目是无济于事的。

2)为什么有限公司中加国居民股东的所持股份的比例要高于50%?

因为只有加国居民控制的私有公司 CCPC 才能享受16% 所得税减免;而符合 CCPC 的条件之一是加国居民要在公司的股权控制中占主导地位。控股 50% 以上是取得公司控制权的重要标志之一。

3)会计账簿记录要保存多少年?

一般的会计税务凭证须从会计年度的最后一天算起保存六年;逾期申报的从申报日算起。

永久保存的资料有:

董事会和股东会纪录;

股份登记;

总分类账;

年结;及一些特殊的合同及协议。

永久保存的资料须保存到公司解散后的两年为止。

4)不同意税局的评估决定怎么办?

不同意税局的评估决定可以采取以下步骤:

第一步,须在接到通知后 90 天内向地区税局主诉官提出异议并提交申诉表 T400A – Objection – Income Tax Act;

第二步,问题未解决,可进一步向加国税务法院上诉。

上诉的同时,对有争议的部分应缴款可以暂不付,但如败诉须交罚款罚息。

5)如何选择会计年度?

除其本身是合伙人之一的专业有限公司的会计年度必须是日历年度外, 其他有限公司的会计年度可在公司成立时任选,只要不超过 53 周即可。一旦选定须每年保持一致,未经批准不得随意更改,除非公司关并。

如何选择公司的会计年度呢?一般来讲,会计年度的选择应根据公司业务的特点,如季节性来决定。会计年度截止日应选在生意淡季较好。这样你会有时间整理帐务准备报税。

6)符合什么条件的公司可使用 T2 Short Return?

T2 Short Return 是 T2 的简化,只有 2 页长。符合条件的公司只要申报 T2 Short Return 及附表1、附表8,及附表50即可。使用 T2 Short Return 的条件是:

加国居民控制的私有公司;

本年度无应税所得或亏损;

只在一省设有永久性常设;

不要求退税;及没有收到也没有支付应税红利。

以上条件须全部满足,缺一不可。

另外,只在一省永久常设的免税性公司亦可使用 T2 Short Return。

7)雇用非加国居民及支付服务费用给非加国居民及公司时如何扣税?

需要分几种情况加以说明:

A. 长期经常性雇用非加国居民,和加国居民雇员一样扣税,税务协议国居民需经税务局批准方能免扣;

B. 支付给非加国居民个人或公司的服务费需扣除15%的所得税;

C. 支付给外国演员或电影公司的费用需扣除 23% (Part XIII Tax for Acting Services) 的所得税,选择支付 Part I Tax 的报税时多退少补;及

D. 支付给非加国居民的的利息、红利、租金、使用权费、养老金、退休津贴,或其他类似的被动性收入(非雇工性,非经营性)须扣除 25% 的 (Part XIII Tax) 所得税。税务协议国居民需经税务局批准方能减扣。

8)哪些公司需要填报 T2?

除慈善机构外,所有定居加国的有限公司,包括非营利性组织、免税性公司,及没有任何经营活动的公司,即使不需缴税也须每年按期申报。

对于非加国居民公司,如年度内在加国境内开展过业务,有过资本性受益,出卖过加国资产,或按规定需要交税(Part I Tax,Part XIV Branch Tax)即使按税务协定可得以豁免,那么也需要申报T2。

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