自雇和小生意者的加拿大报税常识

0 评论 加国无忧 51.CA 2017年2月8日 08:54 来源:论坛 作者:戴静蓉

随着报税季节的临近, 很多人来咨询有关自雇和小生意报税的问题.

在加拿大, 自雇灵活的业务合同制度和其税务优惠吸引了愈来愈多的人士加入到这个行列。在个人报税中,自雇是个很广泛慨念,有开店的、做装修的,有做房地产的,有做销售拿佣金的,也有利用工作之余另外赚收入的。自雇和小生意人士在纳税时要注意以下几个方面:

一、首先确定是自雇还是受雇

加拿大税务局对区分是雇员还是自雇有严格的规定。简单的说,判别是自雇还是受雇,主要取决于你对所做工作的控制程度。 一般来说,如果你自己控制工作的时间、地点,和方式;自己提供工具,不需要接受工作指导;自负盈亏并支付费用, 那么就是自雇。反之,如果你的雇主决定你的工作地点、时间、方式、工资的多少;监督你的活动及评估你的工作质量,那么你就是被雇。

自雇可以抵扣发生的相关费用;自雇通常不参与联邦失业保险计划,不需交EI;但自雇人士须以按季分期付款的形式上缴所得税和双份的CPP。

二、自雇及小生意税所需资料详列

个人资料: 报税人姓名、地址及SIN

销售收入: 一年总收入

与销售相关的直接费用: 年初库存、全年进货、年底库存、销售佣金、其他直接销售费用

可抵扣的间接费用:

(1) 一般费用: 包括广告费;会计、律师咨询费;坏账损失;运输费用;牌照、商业税;银行利息、服务费;办公费;备用品支出;电话费;雇员工资(包括 CPP 及 EI);商业保险;水电气费;维修、保养费;行政管理费;餐费及招待费;租金;地产税;差旅费。

- 广告费:指在加拿大的报纸刊登广告,和在加拿大的电台,电视台播出广告的费用。值得注意的是,如果是在非加拿大的媒体上做广告,那么此项费用很可能不能算是广告费。如果在期刊上登广告,文章中只有小于80% 的广告内容,那么广告费只能抵扣50%。

- 餐费和娱乐费:餐费和娱乐费一般来说只能申报总额的50%,这个规定也应用于您出差或去参加各种商业会议时所产生的餐费和娱乐费用。

- 利息费用:借钱购买商业用途的资产所产生的利息也可以算做费用。您还可以抵扣为了得到购买商业用途的资产的贷款的各种费用,比如申请费、评估费、保险费、贷款中介费及律师和财务费用等。

- 雇员工资:小生意运转起来需要有人经营,可以酌情支付给劳动者部分工资。工作人员可以包括家人,甚至是自己子女。

(2) 折旧、摊销费用: 无形资产和有形资产每年可按CRA规定的比例进行折旧,但土地除外。

(3) 生意用车费用: 自雇人士如果在做业务中需要使用自己的汽车,需要按业务用与自用的比例(按里程数计)申报成本。具体包括汽车的折旧、保险费、牌照登记费、汽油开支、维修开支、购车贷款利息或租赁费等。在这里要特别提醒的是: 自雇人士要保留好汽车使用里程登记记录,税务局在查帐时是依据这项纪录来判别汽车业务用和自用比例的。

(4) 生意用房费用: 如果您没有租赁办公室,是在家办公的,则可以按比例计算专门划作办公用途的房间的相关开支,从自雇所得中扣除。可按比例计入房屋开支的项目包括:地税、水费、电费、气费、供房利息、房屋保险以及房屋维护费用等。不过要注意:如果您当年生意收入减其他费用后已经是没有盈利了,该部分的费用不能在当年计入,但可以带入以后的年度。

三、缴税日期和报税截止日期

如果您或您的配偶在2012年是自雇人士,那么您的2012报税必须在2013年6月15日前递交出去。但是您如果需要补缴税款,则必须在2013年4月30日前先向税局缴款。

加拿大政府为保护和鼓励自雇小生意的发展,在小生意的税收政策上采取了相对宽松的政策。自雇小生意业主在报税时要根据自己 的具体情况,合理合法地申报费用,从而最大限度地为自己争取利益。

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