为什么在加拿大做生意需要申报HST?

0 评论 加国无忧 51.CA 2017年2月8日 08:56 来源:论坛 作者:戴静蓉

HST (Harmonized Sales Tax),中文俗称消费税,它是政府用来征收最终消费者的一个税种。作为做生意的商家,政府对他们的生意支出,是不打算征收HST的。但是,商家有义务代政府向最终消费者征收HST。因此,一般来说,应税收入超过3万加元的生意,不管你是以有限公司的方式运营,还是以自雇或是合伙人的方式运营,都需要注册并申报HST。

那么,具体怎么记录和申报呢?比如,我是一个会计师,我帮客户报税收取了客户1000加币的服务费,我需要同时代替税务局征收客户130元的HST,但这个130元不是我的,是我年底要上交给税务局的。与此同时,我买软件支付了500元给软件公司,他们又收了我65元的HST, 这65元年底我是可以从税务局拿回来的。所以到了年底我申报HST时,两笔钱一抵消,我就需要交给税务局65元。

关于申报HST的科目,税务局又分为三类:

1. 需要征收HST的科目:就像我上面的例子一样,出售产品和服务时,商家要代收13%的HST,同时商家可以将自己做生意过程中支出的HST拿回来。这一类别包括出售新房子、出售和出租商业物业、出售和租赁汽车、汽车修理、软饮料、糖果、薯片、衣服和鞋子、广告、出租车和豪华轿车运输、律师费,会计费、特许经营、旅馆、发型服务等等。

2. 零HST的科目:这一类,大多是基本消费品或是政府扶持的行业,商家收取0%HST(等同于不收取HST),但是可以拿回付出的HST。其中包括日常需要的杂货,如牛奶、面包和蔬菜、农产品如粮食、羊毛原料、干烟叶、多数农场家畜、大多数渔产品、处方药和药物配药服务、医疗设备、出口、原产地或目的地是在加拿大境外的运输服务费。

3. 免HST的科目:不征收客户HST,同时付出的HST也不能从税务局拿回,HST直接作为费用处理。这些科目包括出售或是出租个人住宅、大多数健康、医疗和牙科服务、14岁以下儿童看护、境内轮渡服务、法律援助服务、教育服务、音乐课、金融服务、慈善组织的服务、非营利组织提供的物品和服务。

如果你在加拿大提供的是免HST的服务和产品,不管你的应纳税收入是多少,你都不需要注册和申报HST, 比如银行和保险公司就不需要注册HST。

如果你是零HST的商家,注册HST号可以拿回付出的HST,一定是合算的,所以要尽早注册。

如果你提供的服务和产品是需要征收HST的, 而你的年应纳税收入在3万加币以下,也不需要注册HST。反之,如果你在加拿大提供要收税的服务和产品,并且你的适用于HST的收入总和在过去的连续4个季度或任何一个季度在3万加币以上,你必须注册HST号。具体来说,在你的收入超过3万之后的29天之内要注册。当然,有的商家应纳税收入在3万加币以下,也自愿注册HST。这在两种情况下是合理的:一种是商家不希望自己的客户知道自己的生意年收入3万加币都不到,为了提升公司形象,主动注册HST号;另一种是在生意初期,收入很少,而支出很多,为了拿回付出的HST,商家也可以主动注册。

通常,如果商家的年度应税收入低于150万加币,你可以选择每年申报一次HST。自雇人士的HST申报的截止日期和个人所得税的截止日期是一样的,即下一年的6月15日,而如果你有欠款,必须在4月30日前交到税务局。有限公司的截止日期是它的会计年度结束后的3个月以内。

税法还规定,无收入的商家也要每年申报HST。如果你注册了HST号,又想取消,必须等满一年以后才能进行。

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