搞IT如何避免被税局认定为个人服务生意

0 评论 加国无忧 51.CA 2017年3月20日 06:51 来源:51 博客 作者:朱 蕴华

老板就是公司名下唯一的员工,在服务行业这是一种常见的经营方式。例如,很多IT Contractor朋友以成立有限公司的形式向其它公司提供服务。以公司形式经营的主要好处体现在(1)有限的责任,(2)更多税务规划的空间,以及(3)可以享受小生意优惠税率以达到合理延税避税的效果。

但是,如果您所提供的服务对象常年是同一家公司,这种经营方式在税务上有一定的风险会被税局认定为个人服务生意(Personal Service Business)。这篇文章跟大家探讨被认定为个人服务生意的税务隐患以及如何避免被税局认定为个人服务生意的一点建议。

被认定为个人服务生意的税务隐患

简言之,个人服务生意也就是以公司的名义为雇主提供雇员的服务。在加拿大,产生积极性收入的小公司可以享受小生意的优惠税率,以安省为例,2015年小生意前$50万盈利部分的综合税率是15.5%。但是税局不认可从个人服务生意所产生的收入是积极性收入而是打着公司名义的雇员(incorporated employee)收入,所以个人服务生意不可以享受小生意的优惠税率。仍以安省为例,2015年个人服务生意的税率是39.5%。如果再从个人服务生意分红给老板,综合个人和公司税就高达将近60%的税率,所以仅凭这一点没有任何老板愿意自己的生意被税局定性为个人服务生意的性质。

不仅如此,税局认为您不属于正常的生意类型,很多本可以抵扣收入的生意费用是不允许抵扣的。个人服务生意只允许抵扣付给员工的薪资及福利,这样一来成立公司从税务角度来讲也就没有什么意义了。对于已经经营多年的生意,税局一旦认定您的生意属于个人服务生意通常会追究以前年份的税务欠款包括采用小生意优惠税率及抵扣不允许的费用。

如何避免被税局认定为个人服务生意

之所以为大家介绍被认定为个人服务生意的税务隐患并非危言耸听,而是让大家知道其严重性而早做出可以采取的措施加以防范。如何才可以摆脱个人服务生意的定性呢?税局就明确了以下两点可以反驳您的生意不属于个人服务生意:

1. 聘请超过五名全职员工,或者

2. 所提供服务对象是相关联公司

对于有限的生意规模,要达到以上两点也并非易事。以下一些建议仅供参考,希望可以帮助避免被税局认定为个人服务生意,但是每个公司的情况不同,最好尽早咨询专业会计师做好税务规划。

首先,您应该尽量避免长期只为同一位客户提供服务。您的客人越多就越容易摆脱个人服务生意的定性。第二,尽管您未雇用到五名以上的全职员工,但在生意活动中有雇用其他员工在某种程度上也会在税局为小生意定性时有所帮助。第三,您越可以清楚的证明您属于自雇类型而非雇员性质,对您就越有利。通常税局判断自雇或雇员有几条标准供参考:


  • 你对所做工作的控制程度,例如工作的时间、地点和方式,是否雇用其他员工
  • 谁提供工作用的设备和工具以及谁负责设备的维修维护
  • 谁享受盈利以及承担生意中的任何风险
  • 是否有其他客人


第四,每次收到客户的付款前,您都应该为您所做的工作给客户开发票。如果客户只是定期付款给您而没有任何发票凭证,这些都是可以让税局怀疑的地方。

总而言之,如果您是以公司形式经营的合同工(contractor)为其它某家公司提供服务,也不必惊慌。您应该尽量熟悉税局对于自雇与被雇判定的标准,采取有效的措施提高生意的经营范围来保护企业的生意性质。

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