IRA遗产10年内必须领完 否则恐因小失大

退收金法规“SECURE Act”在2019年曾经修法，增加特定“个人退休帐户”（IRA）的遗产课税规定。开户者与继承人如无特殊状况，必须在十年内提领完毕，如果一直不领，第十年国税局将逼您提领，届时您的收入可能暴增，导致部分优惠资格丧失、因小失大。

“Cove Financial Planning”的认证财务规划师Ben Smith接受NBC访问时指出，如果是高收入者，必须特别注意遗产IRA是否适用新规，如果被迫一次提领高额IRA遗产，导致收入大增，不但必须依高额税纳税，还可能因此丧失优惠资格。

他说，一位客户就因为被迫一次提领IRA遗产，而导致年度收入大增，因此失去电动车换购的7500元税务抵扣，加上高税率，因此荷包大失血，“IRA遗产不经规划，等同于税金定时炸弹”。

2020年之后实施的新规为，如果帐户持有者生前已经符合“个人退休帐户”提领资格，则继承人必须在继承确定后十年内提领完毕。

规划师强调，旧制是继承人终生可领，当成自己IRA的一部分。2020年后继承的特定IRA帐户变成有提领期限，且国税局宽限多年后，2024年7月终于敲定2025年后动手执行，一般继承人都必须在十年内提领完毕，不然国税局会强制一次拨发。

虽然修法的目的是在加速IRA帐户的流动，但不可讳言的，国税局也自其中收取大量税金，万一继承者忽略自己适用新规，很可能就会吃上大亏。

个人退休帐户详细规定

“个人退休帐户”是否属于强制提领的对象，要视开户者过世年龄，与继承者的身分而定。

开户者有“必须提领年龄”（required beginning date），修法之前是70.5岁，2020年提高为72岁。“SECURE Act”之后再度修法，2023年起提高为73岁，2033年再提高至75岁。

换言之，2024年才过世且不足73岁的长者，退休帐户继承人不受新规约束。

如果继承人身为配偶、未成年子女，或有失能、慢性病，或特定遗产基金，不论开户者过世年龄，继承IRA可以沿用旧制，终生都能提领、不限受十年限制。

继承个人退休帐户，十年内须选择良机提领。(Ubsplash/ Alexander Mils)

“Armstrong, Fleming & Moore”的认证财务规划师Carl Holubowich则告诉NBC，反正终究是要课税的，与其让国税局决定，不如由继承人自行规划，特别是当年度收入较低时，可以适当提领部分继承IRA的钱，以免累积到最后被迫一次全领。

联邦税在2025财年前的税级为0元至1万1万1000元税率10%，超过1万1001元至4万4725元的部分为 15%，超过4万4726元至9万5375元的部分为 25%，超过9万5376元至78万2100元的部分为 28%。之后一路可以升到最顶级的39.6%税率。