加国新退休计划 小商户员工自雇者受益

加拿大联邦政府17日宣布推出新的「注册共资退休金计画」(PRPP)，与现有的「注册退休储蓄计画」(RRSP)十分相似，发布此计画的联邦财政事务国务部长孟思喜(Ted Menzies)强调，PRPP好些方面比RRSP更胜一筹。

任何受雇于没有现成公司退休金计画的中、小企业雇员以及自雇人士，都有机会从PRPP受惠，退休储蓄及投资可像RRSP一样获得税务优惠。

联邦政府仍有待对PRPP订立详尽的税务规则，短期内即会公布详情，整个计画可望于明年底前上路。

●均可延税 共用额度

税务专家指出，目前可以肯定的是，PRPP与RRSP都可达致「延税」以至「节税」效果，即每年的供款都可从应课税所得扣除，当年不用缴所得税，至退休后提取使用时才缴税，由于一般在退休后整体所得不多而适用较低税率，因此可以节税。

但值得注意的是供款的限额问题，目前RRSP的每年最高供款额，是个人前一年「工作所得」(Earned Income)的18%，但设有2万2000元的上限(另可加上以往年度未用尽的供款额度)。

PRPP也是纳入同一额度，也就是说，PRPP与RRSP两者的供款加起来不得超过上述额度。专家相信，实施PRPP后这个总额度也不会调升，因此就更有必要在两者之间作出取捨、加以平衡。

●投资较稳 费用较低

PRPP与RRSP的最大分别，就是在于所谓的「共资」，即透过「联合基金」(pooled funds)投资生利。RRSP是个人自己到金融机开一个户头，由理财顾问或自己设定一个投资组合，好处是可以自行控制如何投资。

PRPP主要供塬来没有退休金计画的中小企业採用，员工透过公司参加，而公司的此一计画，则是加入金融机构所开设的个别「联合基金」中，这些基金最终会累积到相当大的规模、投资组合也较多元化，并且由专家管理，金融业人士认为应比个人的RRSP户口更能抗御金融市场的起伏。

孟思喜则强调，联合基金的管理费用由于由多人分摊，也较个人户头的费用便宜。

●自愿参加 可以转移

PRPP和RRSP都是自愿参加的，但RRSP较依赖个人主动参加。PRPP则是一旦受雇的企业决定参加后，员工便自动纳入计画，但也有权自行退出。参加的员工，供款也会在发薪前先行扣除。目前参加RRSP的加拿大人不到叁分之一，PRPP这种毋须太主动的参与方式，或可促使更多人加入。

另外国务部长孟思喜也强调，由于小企业员工的转职率颇高，PRPP也提供转移上的方便，员工转职后，可把塬有的PRPP，转到新雇主参加的联合基金中，也可选择留在塬有的联合基金，另也可转入个人的RRSP。