巴拿马文件泄密：皇家银行、450加人涉案

4月3日，全球大约 100 家媒体突然统一播发了一条重大新闻：有 2.6TB 属于巴拿马一家法律事务所 Mossack Fonseca 的数据被泄露出来。 这一事件，被称为 Panama Papers。据加拿大当地媒体报道，许多加拿大人的名字也出现在此次报告名单中，其中包括一名自由党参议员。

经过全球数百名记者超过1年的调查，自巴拿马律师事务所外泄的大批金融文件，向大众揭露了前所未见的离岸金融世界的面貌。由“国际调查记者同盟”（ICIJ）3日发布的初步报告显示，全球约140名政治人物、公职官员、其家人或亲信涉入这个庞大的空壳公司（shell companies）网络中的不法行为，包括与俄国总统普京（Vladimir Putin）相关的20亿美元洗钱金流。

据加拿大当地媒体报道，许多加拿大人的名字也出现在此次报告名单中，其中包括一名自由党参议员，以及多位律师、矿业和石油业的高管、企业家以及其他数百名富人。

据多伦多星报报道，约有350名加拿大人的名字出现在 Mossack Fonseca 的顾客名单中。

加拿大广播电视公司则报道称，约有450名加拿大人涉入这个庞大的空壳公司网络不法行为当中。其中包括萨省的自由党参议员 Pana Merchant，以及她的丈夫 Tony Merchant，非法转移到海外的资产约200万。

据环球邮报报道，在“国际调查记者同盟”（ICIJ）报告中所提及的数十家协助非法离岸避税的金融机构中，加拿大最大的银行皇家银行（RBC）也被提及曾协助约370家企业转移资产到海外，进行非法避税。

对此，皇家银行的发言人 Tanis Feasby 在邮件中回应称，皇家银行与各国机构的合作都是符合当地相关法律和政策的。逃税是非法的，皇家银行已经建立起了相关的管控政策和措施对这类违法行为进行监察和预防。

史上最大规模的离岸金融资料外泄

这批文件总量达1150万份，包括480万封电子邮件、大量金融表单及护照等资料，涵盖范围从1977年直至2015年底。此规模比2010年维基解密（WikiLeaks）泄露美国外交电报事件、及2013年前美国国安局（NSA）雇员的史诺登（Edward Snowden）泄密事件都来得更大。

主导这项报导的非营利组织ICIJ总监莱尔（Gerard Ryle）认为，这可能是离岸避税世界有史以来最大规模的一次揭露。史诺登（Edward Snowden）于3日发推表示，“勇气是会传染的。”

中国政要

巴拿马文件披露，中国国家主席习近平的妻舅邓家贵与几家离岸公司有关。

中国牵涉其中的重要政治人物还包括前总理李鹏与其女李小琳，贾庆林的外孙女李紫丹（或“雅思曼·李Jasmine Li”），与前政治局委员薄熙来妻子谷开来的伙伴、法国人帕特里克·亨利·德维尔等。

李鹏之女李小琳

文件显示：2009年9月，邓家贵成为两家英属维尔京群岛空壳公司的独立董事和股东。这两家公司分别叫作"Best Effect Enterprises Ltd" 和"Wealth Ming International Limited"。莫萨克•冯赛卡帮助邓家贵取得前者的公司印章。目前未知两家公司的用途。当时，习近平是九名政治局常委之一。当习近平分别与2012年和2013年被任命为中共总书记以及国家主席时，邓家贵的这两家公司便被搁置。

李鹏的女儿李小琳则以香港护照避过莫萨克·冯赛卡律师事务所的背景审查，以在欧洲小国列支敦士登成立一间名为“Fondation Silo”的基金公司。

贾庆林外孙女李紫丹在美国斯坦福大学读书时，已是"Harvest Sun Trading"有限公司的唯一股东，该公司于2009年在英属维京群岛注册。

文件显示，2010年12月，中国名表零售连锁集团亨得利创始人张瑜平将该公司以1美元的价钱转让给李紫丹。李紫丹同时也是另一家英属维京群岛注册公司"Xin Sheng Investments"的单一股东。这两家公司是两家在北京注册的咨询公司的母公司。由于李紫丹以英属维京群岛公司的名义持有这两家公司，其名字无需刊登在公开的注册文件上，由此使她的这些公司资产得以保密。

72名现任或过往国家领袖涉入其中

据也参与调查的英国国家广播公司（BBC）报导，文件显示有72名现任或过去的国家领袖涉入其中，包括巴基斯坦总理谢里夫（Nawaz Sharif ）、叙利亚总统阿塞德（Bashar Assad）、埃及前独裁者穆巴拉克（Hosni Mubarak）与利比亚前独裁者格达费（Muammar Gaddafi）等。

其中也牵涉不少主张打击贪腐的政府人员，包括中国领导人习近平家庭成员、乌克兰总统波洛申科（Petro Poroshenko）、和与英国现任首相卡麦隆（David Cameron）已故的父亲伊恩‧卡麦隆（Ian Cameron）。

阿根廷知名足球明星梅西（Lionel Messi）与父亲也拥有一间离岸公司，国际足球总会（FIFA）前秘书长与主席候选人、以及前欧洲足球总会（UEFA）主席亦在名单之中。还有至少33名被美国政府因非法行为列入黑名单的人员或公司。

文件也揭露，冰岛总理贡劳格松（Sigmundur Gunnlaugsson）与他富有的妻子帕拉斯多蒂尔（Anna Sigurlaug Pálsdóttir）曾在2007年买下一间离岸公司，以投资大笔遗产。贡劳格松后来将他持有的半数股份以美金1元的价格卖给妻子。贡劳格松并未在2009年进入国会时坦承此情事，并即将面对反对党要求其下台的抨击声浪。

离岸金融运作中的不法情事

这批文件首先由德国《南德日报》（Sueddeutsche Zeitung）自巴拿马律师事务所“莫萨克冯赛卡”（Mossack Fonseca）的相关匿名来源取得，随后与全球超过100家新闻媒体分享，此新闻调查团队包括来自约80个国家的近400名记者。ICIJ预计在5月初公布文件揭露的完整名单。

“莫萨克冯赛卡”是全球第4大提供离岸金融服务的公司，但过去其运作方式相当秘密。总部位于巴拿马的“莫萨克冯赛卡”业务范围遍及全球，包括许多知名避税地瑞士、塞浦路斯与英属维京群岛等。公司提供的服务包括资产管理，与收取年费以协助离岸公司运作。外泄文件中揭露了超过21万家离岸公司。

设立离岸公司本身是合法的行为，部分投资人可能为规避较严格的货币限制等其他合法考量，决定设立离岸公司处理部分金流。但也确实有不少人士利用此架构从事贪污、洗钱等不法行为。

外泄文件揭露，大型银行如瑞银（UBS）与汇丰（HSBC）在其中扮演重要角色，他们为客户设立这样的“纸上公司”（paper companies），协助隐匿其资产。部分案例也显示，经手人隐瞒可疑的交易行为，或窜改官方纪录，以保护自己与客户。

“莫萨克冯赛卡”律师事务所否认所有从事非法行为的指控。发言人索萨（Carlos Sousa）表示，“近40年执业期间，我们从未受到刑事起诉。我们对自己的工作感到骄傲，即使近来有些人企图扭曲我们的行为。”“莫萨克冯赛卡”坚持其业务一向符合国际规章，也确保合作公司没有避税、洗钱、涉入恐怖主义金流等其他不法目的。