加拿大报税之个人报税和公司报税区别

随着报税季节的临近， 很多朋友来咨询有关小生意报税的问题， 其中较为普遍的就是既有一份薪水，还有自己的公司，应如何报税?

一般来说，根据注册公司的性质不同，税表选择的种类和报税的时间都有不同，以下详细列出这些区别以供报税时参考。

1、个人报税： 每年报税时间从1月下旬开始，至4月30日结束， 税表选择T1。如果准备自己手写报税，可在邮局拿到税表。即使没有收入也应该报税，如果不报税会丢失：GST退税，孩子的牛奶金，将学费Carry Forward到明年的机会，还有报税单是申请家人探亲及申请其他福利的必要文件。个人报税收入主要包括四个方面：工资收入、股票收容、利息和投资收入，房屋出租收入和无限公司名下的生意收入。准备个人税时收集的资料应包括：T4、T3、T5、房租收据、Daycare收据、搬家收据、处方药收据、学费收据、RRSP收据等。这些资料不需要上交给CCRA，但是你需要保存这些资料至少六年以上。

2、无限公司税： 报税时间与个人税同，税表选择T1。如果政府应向你返还税款，可以延迟至6月15日报税。如果有公司收入，同时受雇于人，完成其中的表T2124或T2032，在上述表格中将公司收入和费用填写到指定的Line上，得出纯收入；同时将反映在T4上的雇佣收入也填写到相应的Line上，两者之和就是你的报税年度总收入。注意保存所有与生意有关的Invoice和Receipt，一旦CCRA要求复查，必须提供这些原始资料作为证明。

有限公司税： 报税时间与公司选择的财政年度有关，可以自己确定报税时间——年底或4月30日之前，税表选择T2，包括联邦税表和安省税表，各自完成后分别邮寄到CCRA和安省财政部。除了税表以外，需要准备财务报表，如Income Statement、Balance Sheet

和固定资产折旧表，并连同T2一起邮寄。报税时间可延长至财政年度后的半年之内。 例如公司的财政年度是每年的3月31日，可以在同年的9月31日之前报税。

小公司报税：无收入也要申报销售税HST

2010年加拿大税务与以往有一个重大的改变，就是有了新的统一销售税(HST)，根据税务规定，若一个公司销售应征税的商品和服务，并且年销售收入超过3万元，就必须注册HST号码，也必须向客人征收该商品或服务的HST，若年销售收入低于3万元，则不需要注册，但可以自愿注册。

HST的申报与过往GST（消费税）原则相同，就是把出售商品或服务的GST部分，减去平时进货和费用里所付出的GST，如果得出的是正数，则把它交给税务局；如果得出的是负数，则可以从税局中退税出来。

通常个体生意 (Sole Proprietorship or Partneship)的财务年度是自然年度，HST的报税年度也就是自然年度。而有限公司的财务年度可以结束于任何一个月。有限公司的HST申报可以年、季度或月为单位，一旦年销售额超过500万元，则必须按月申报。

有一种快捷申报法 (Quick Method)适用于生意费用较少的公司申报GST时使用。只要在过去的5个季中有4个连续季度的含税销售额不超过20万元，可使用快捷申报法。申报时，纳税人只需要把含有GST的销售额乘以特定的比率即可。如汽车维修、快递、旅行社、干洗等行业的比率是3.6%；零售和批发业，如便利店的比是1.8%。

另外，使用快捷申报法还可以享受前3万元含GST的销售收入1%的抵扣，即最高300元。除此之外，还可以抵扣购买固定资产所支付的GST，如汽车、电脑、机器设备等。不过，选择快捷法申报时，必须尽早做决定并且通知国税局备案。

税法规定，无收入的公司也要申报HST，如果在某一时间很少收到或付出HST，可以向国税局申请这段时期不申报。