两院税改差异参院税改年收入7.5万以下增税

发布：2017年11月17日 16:33 来源：世界日报

发布：2017年11月17日 16:33

来源：世界日报

共和党版税改案在国会众院过关后，共和党众议员召开记者会说明税改重点。(Getty Images)

国会税改带给各收入群体的改变

国会跨党派组织“税务联合委员会”（Joint Committee on Taxation）16日公布分析报告指出，参议院版本的共和党税改法案一旦上路，富有阶级将可获得大幅减税，但未来十年之内家庭年收入在1万元至7万5000元之间的家庭，则会面临增税后果。

过去这段期间以来，川普总统与共和党人士频频强调，这套税改方案对于辛勤工作的美国民众来说将是一大福音，然而最新公布的国会税务联合委员会报告，却让如此说词产生疑虑。

根据这份报告，从2021年开始，家庭年收入在1万元至3万元之间的美国民众，便会开始面临增税，而接下来几年加税幅度还将剧增。

到了2027年，绝大多数年收入7万5000元左右的美国民众，都会遭遇到必须缴更多税的下场，而相较之下年收入超过10万元的纳税人，缴税金额仍然相对偏低。这份报告公布之后，立即在国会山庄引起热烈讨论。

由于共和党籍参议员希望将健保法案的改革一并纳入税改方案当中，使得贫穷阶层以及劳工家庭势必遭受最大冲击。

国会预算处（Congressional Budget Office）估计，共和党方面积极推动废储“可负担医疗法”，如果过关可能导致1300万美国民众失去医疗保险。对于收入水准一般，目前获得健保抵税（tax credits）以及政府补助的民众来说，未来这些福利取消之后，将变得无力购买医疗保险。

国会税务联合委员会主席巴尔霍德（Thomas Barthold）也指出，如果参议院共和党版本法案成为法律，未来医疗保险的保费恐将提高，数以百万计的美国民众届时可能干脆选择完全不购买医疗保险，如此一来又让这些民众的减税优惠（tax breaks）因此不复存在。

不过，对于国会税务联合委员会这份最新报告，共和党参院版本税改草案起草人、共和党籍犹他州联邦参议员哈契（Orrin Hatch）表示，不赞同报告所指内容，他并形容这份报告只是一些“会计方面的雕虫小技”。

另一方面，在众议院版本税改法案中，离婚膳养费将不再得以扣除，使得支付膳养费的民众增加纳税负担。由于这项改变将于明年1月1日生效，因此2017年当中完成离婚的民众都将适用。

根据美国国税局2017年报税表格试算，一名年薪9万元的离婚男子，如果支付前妻2万元膳养费并得以在申报个人所得税时扣除，将可以少缴5000元税金，也就是只要缴1万3254的税。他的前妻则会因为这笔膳养费，必须缴交大约2500元的税款。不过，如果依照众院版本税改草案，她将不必因为膳养费而缴税。

白宫顾问米勒(左)与新闻秘书桑德斯随川普总统到国会，就税改案与共和党议员沟通后，愉快地离开国会大厦。(Getty Images)

参、众院税改两版本 7大差异

众院16日通过减税法案，而参院也有其减税法案。与众院版本比起来，参院的版本有七大差异：

●所有州和地方税扣减都取消：按照参院法案，纳税人将无法从联邦税来扣减州和地方税，30%的纳税人，也就是4400万人利用这项抵税优惠。这个重大改变主要影响年收入10万元以上的人，以及住在高税州的居民，如康乃狄克州、新泽西州、纽约州和加州。

●保留房贷利息扣减：参院版本未更动房贷利息扣减，民众仍能为100万元以下的房贷扣减利息。众院把可扣减利息的新房贷上限列为50万元，引起房地产经纪和建商，以及代表房地产费用极高地区的议员不满。

●保留遗产税：遗产税每年影响约5000个富有家庭，主人过世后把遗产传给继承人（电视剧）时，政府对549万元以上的财产、股票或其他资产课遗产税。众院版本将在2024年完全取消遗产税，此举遭强烈批评为送钱给超富家庭，包括川普家族。参院法案保留遗产税，但是把门槛提高为1100万元。

●企业税到2019年才降为20%：共和党减税案的中心是为大企业降低税率，因为很多人认为美国公司付的税远高于海外竞争对手。参院版本仍将把企业最高税率35%降至20%，但到2019年才开始。众院版本则在2018年就开始实施20%税率，符合川普政府的心意。

●民众仍可扣减高额医疗费：众院完全取消医疗费扣减，引起许多耆老和医疗费高的人担心。参院保留这项扣减。

●更多小企业获减税：参院允许以“税负转移” (pass through)形式组织的许多小企业，收入扣减17.4%。但是营收7万5000元以上(已婚夫妇15万元以上)的一些“服务性企业”，例如咨询、工程、法律、医疗和金融服务公司，不能利用这项扣减。

●保留七个税率级距：为了简化税法，众院把税率缩减成四个：12%、25%、35%和39.6%，但是这项改变在未来十年将造成1兆元的费用，因为一些纳税人 (特别是收入介于50万元到100万元者)会付较少税。参院版本保留所有七个税率，但是把最高税率从39.6%降至38.5%。

30年来最大规模众院版税改法案表决过关参院版难产

国会众院表决通过税改案，议长莱恩(中)、众院多数党领袖麦卡锡(前左)和众院岁出入委员会主席布莱迪(前右)及其他共和党议员鼓掌庆祝。(Getty Images)

在众院表决前，议长莱恩的助理在讲台挂出减税及工作法案的标示牌。(Getty Images)

在227张共和党赞成票的力挺之下，众院版本的税改法案16日轻松表决过关，成为过去30年来，美国最大规模的税法改革；未来法案实施之后，企业与个人共计将可获得1兆5000亿元的减税；但16日却传出参院版本的税改草案由于无法凝聚足够支持，恐将面临难产。

纽约时报报导，从众院版本税改法案曝光，到最后表决过关，前后历时仅短短两周。条文内容长达400多页的这套法案，从公布到在众院交付投票，并没有举办过任何一场听证会，所有民主党籍众议员均对这套法案表示反对，共计13名共和党籍众议员同样表态不支持。

16日的投票结果，这套法案以227票赞成对205票反对，顺利通过。众院税改法案的亮点包括，企业税的税率将从35%调降至20%，同时为企业提供不少优惠以及限制松绑，期盼达到让美国企业更具竞争力的目标。就在众院法案交付投票之前，川普特地走访国会山庄，在共和党籍国会议员之间大力催票。

个人所得税方面，众院版本法案则把个人所得税收级距（tax brackets），从原本的七个减为四个，对于多项减税优惠（tax breaks）做出改变；其中包括对州税、地方税的扣抵订出限制，房贷利息扣抵也设下上限，取消个人豁免额（personal exemption），并将标准扣除额（standard deduction）调高将近一倍。

众院税改法案表决通过后，川普表示，这次投票“让我们兑现承诺迈开一大步，要在今年年底之前，为美国人民推出具有历史意义的减税。”

接下来的重头戏将轮到参院，共和党参院党团也有另一套税改草案，内容与众院版本有着许多重大出入；参院全院表决的时程，订于感恩节过后，并且希望在圣诞节来临之前能够拍板落定。

然而，就在众院版本的草案顺利过关之后，参院方面却传出状况不妙。

虽然本周稍早，参院共和党团领袖已经针对部分草案内容进行调整，但仍然面对着庞大的批评声浪，外界指责重点则在于这套草案只让大型企业与富人受益；根据16日最新公布的国会“税务联合委员会”（Joint Committee on Taxation）评估报告，参院版本草案将让最贫穷的某些美国民众，到了2021年开始就会面临增税。

与众院版本的法案相比，参院版本税改法案最大不同之处，在于希望为中产阶级美国民众争取更多福利。从执行层面来看，参院版本的法案如果想要表决过关，面临挑战的困难也比众院来得高。截至16日为止，已经有一位共和党籍议员公开表示不支持这项法案。

根据议程，参院财政委（电视剧）员会必须在17日之前通过法案，接下来才能交付全院表决。如果届时参院版本的法案也顺利过关，那么参众两院就必须研议出一份联合法案，进入最后的立法阶段。