加拿大报税与退税须知(二)

0 评论 加国无忧 51.CA 2014年1月13日 19:51

加拿大分为联邦和省两套税务系统,双方各征各的税,所以申报时需要填写两套表格,但政府对外的窗口却只有一个,就是加拿大税务局(Canada Revenue Agency,简称CRA),统一收税内部分账,不像中国的国税、地税系统各自对外,各自为政,经常重复征税或者相互推诿、扯皮,搞得人们疲于奔命。

(一)个税免征点与税率
 
加拿大的个人所得税采取累进税率制,每年可能会有微弱调整,2012年度联邦个人所得税起征点为10,822元,低于此收入者,免交个人所得税,其余的税率分别为:
 
收入:10,822元以下、10,822 - 42,707元、42,707 - 85,414元、85,414 - 132,406元、132,406元以上税率分别为: 0%、15%、22%、26%、29%
 
各省征收的税率有所不同,但大大低于联邦税率,例如,卑诗省个税的起征点为11,354元,收入划分为五段,税率从5.05%直至14.7%不等。
 
(二)收入的来源
 
需要计入个人收入的项目包括:
 
打工收入(Employment Income),以雇主提供的T4表为依据;
银行存款利息与其它投资收入(Interest and Other Investment Income),以银行提供的T5表为依据;
出租收入(Rental Income),如出租物业的收入;
股票投资收入(Capital Gains),只计算当年股票买卖时的收益,持股无交易的不计,亏损计为负值;
公司红利收入(Dividends),如公司股份分红;
自雇收入(Self-employment Income),例如干私活所取得的现金收入;
退休金收入(CPP)
老年金收入(OAS)
注册退休金储蓄计划收入(RRSP)
其它收入,等等。
 
(三)收入的抵扣与合理避税
 
加拿大政府为了实现某种鼓励或补偿,制订了一些优惠政策,用来抵扣个人收入,减免个人税赋,让利于民。善用这些政策,可以达到合法避税的目的。这些抵扣措施包括:
 
(1)注册退休金储蓄计划
 
注册退休金储蓄计划(Registered Retirement Savings Plan,简称RRSP),这是加拿大政府为了鼓励国民个人增加养老储蓄而采取的一项措施,每一年度报税后,政府提供的税单上会显示下一年度你可以购买的RRSP额度,你可以在下一年的三月底之前使用这一额度,存入定期存款或基金等,银行为你开具购买证明,可以直接抵扣第二年的收入。你可以分批购买,但加起来不能超过当年的额度,剩余部分还可以累计至下一年度。
 
使用RRSP的好处是当收入较高时,使用这一额度可以冲减当年收入,当收入较低时,可以取出来补充当年收入,像是一个蓄水池,起到避税的作用。
 
(2)投资生意亏损
 
正如投资收入要计入收入一样,投资亏损(Business Investment Loss)也可以冲减收入。
 
(3)自雇生意经营性开支
 
对于申报自雇收入者,也可以申报各项开支,用于冲减收入。
 
(4)子女教育、体育开支
 
这些可以用于冲减收入的开支包括:儿童艺术类税务抵扣(Children'sArtsTaxCredit),如各种课后班的学费,每人可以抵扣75元;儿童体育锻炼税务抵扣(Children's Fitness Tax Credit),如参加各种体育俱乐部的费用,每人可以抵扣75元。
 
(5)购买住房税务抵扣
 
为了应付金融危机,加拿大政府推出购买首套住房抵扣(First-time Home Buyer's Tax Credit)措施,抵扣额度为750元,所谓首套住房是指从购买加拿大境内住宅起,倒推四年本人和配偶从未拥有任何住宅者。
 
(7)其它税务抵扣措施
 
除上述抵扣之外,还有许多其它抵扣办法,如巴士月票可以抵扣15%,专业技工购买工具可以抵扣500元,托儿费可以抵扣300元,等等。
 
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