为TFSA过度供款与CRA较劲 安省男子赔惨了!

8 评论 加国无忧 51.CA 2020年1月17日 07:37 来源:本网编译 作者:吴楚河

根据加拿大《金融邮报》(Financial Post)报道,加拿大税务局(CRA)去年年底宣布,在2020年,免税储蓄账户(TFSA)供款最高限额仍然维持在$6,000元没有变化。

CIBC银行的税务及理财师Jamie Golombek呼吁大家,虽然这个数字没有像2019年那样提高$500,而是继续保持在$6,000,但若从税务方面来说,这对纳税人仍然是个好消息,如果能够把这个政策用好用足,可以最大限度地省税,有利于改善个人及家庭的财务状况。

但他同时提醒纳税人,尽管TFSA有诸多好处和便利,但千万别超过供款额度,否则就会带来很大的麻烦!

Golombek近日在《金融邮报》的一篇专栏文章中讲了一个真实故事。说这个案子一直打到了联邦最高法院,现在都还没有完。

Golombek表示,公平地说,其实安省Timmin这位屋顶公司的老板还真不是胡搅蛮缠,也不是有意和CRA过不去,而是从一开始,这名纳税人属于“无心之失”:

事情要回到2016年,这名当事人到银行存支票,无意中把$40,000元的支票存进了TFSA账户。要命的是,当事人一直没有意识到,他没有把钱存入他当初打算存入的支票账户。

这样到2017年6月,CRA找上门来,指出他在TFSA过度供款。他不仅要立即将超额供款的部分取出,还要纳税$2,370,外加罚款和利息。

但这名纳税人不服,虽然按照CRA的要求取出了超额供款的部分,但不仅拒绝交纳税金及罚款,还与CRA杠上了!

但是,这名纳税人随后两次与CRA的较量均告失败,双方打成了2:0:

第一次是在2019年9月,当这名纳税人与CRA在税务法庭对簿公堂,希望税务法官取消超额供款的课税。主审法官在法庭上表示,CRA的评估技术上完全正确,计算无误,“(我)别无选择,只有撤销这名纳税人的上诉。”

代表纳税人的律师辩护说,其当事人当时在银行机器上存支票时,无意中将钱存入免税储蓄账户,实属无心之错,并非有意而为之。与此同时,在CRA提出问题之后,其当事人立即将超额的供款取出来了。

此外,律师还强调,若按照“收入税法”(Income Tax Act),如果纳税人出现这种情况,也就是基于有理由的失误(reasonable error)导致的后果,CRA有权不予追究,或者说不给这名纳税者课税。

但税务法官没有同意。法官给出的理由是,尽管CRA确实有权这样做,但他们不能这么做,否则就等于是变相地支持了这位纳税人的错误做法。

但这位纳税人不甘心。他继续与CRA较劲,给CRA写信,要求对方再次对他的个案进行重审(second level review),试图在重审中,能够取消税金+罚款+利息。其实到这个时候,这个数字已经增加到接近$4,500。

CRA同意了他的要求,并请从未涉及本个案、此前对这宗案子一无所知的税局的另一位职员进行重申。

不幸的是,这位纳税人上周收到了税局的回信,称在反复、认真地核查之后,“鉴于您的个案以及特殊的情况,(我们)不能满足你的要求,无法取消这项课税。”

据悉,这位纳税人还有30天的时间,要求联邦法院进行司法审查,以确定CRA是否在拒绝取消这项超额税上面适当行使了酌处权。

换句话说,到目前为止,这件事情实际上还没有了结。

(参考链接:

https://business.financialpost.com/personal-finance/score-is-taxman-2-taxpayers-0-in-recent-tfsa-overcontribution-cases)

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