国税局开始抽查海外资产

0 评论 加国无忧 51.CA 2015年3月18日 18:16 来源:宏源财税 作者:焦连海

加拿大税务局近日通知几家大会计师事务所,提醒他们在代客户报税时要小心釐清海外资产问题,其中接获税局函件的普华永道(PricewaterhouseCoopers)会计师事务所认为税局的这个举措令人感到下一步要严查海外资产。Tax Solutions 个案经理表示: 她有几个华裔客户因为收入与生活方式不相称, 引起税局怀疑而以净资产查税法调查, 由于其客户以本地主流社会为主, 接触的华裔客户有限, 故她处理的个案可能只是冰山一角。

海外资产申报其实一直存在, 但以前税局只要求简单申报是否拥有超过10万元的海外资产, 其后发现很多人没有如实上报, 于是从2013年开始更新海外资产申报表(T1135), 并陆续推出一系列的改革措施, 包括:

  • 新的海外资产申报表(T1135) : 消除了模糊空间,比如第一项海外资金,要求填报: 金融机构名称,所在地, 年中最高余额, 年末余额, 当年收入(亏损)。既然你这些钱放在银行,理财公司或证券公司, 投资回报不可能低于银行同期的利率水平; 你汇入加拿大是否证据齐全,能否清楚显示汇入的钱就是你申报的海外资产的一部分。又比 如第3项债权: 要求列出钱借给谁了,如果是因私人关系如兄妹等没有借贷利息,缺乏金融机构的第三方记录, 钱汇入的路径痕迹也不清不楚,借贷的交易本身也不合理, 甚至是现金借出的更是无法取信于税局。
  • 201511日起一万元以上的国际电子汇款金融机构(Financial Intermediaries)须报给税务局和金融交易与报告分析中心 (Financial Transactions and Reports Analysis Centre): 当税局发现您的银行户口经常收到海外汇款, 自然有理由怀疑您拥有一定的海外资产并可能与您的历年报税记录进行比对, 在 今天高科技手段广泛运用的情况下,只要你的申报出现不正常,都会被电脑系统分析发现。在电 脑系统的帮助下,税局可以同时发现处理大量不正常的案子。试想,税局借助电脑发出一封信和发出一万封信在工作量上没什么大区别, 而收到信的人如果拿不出税局认可的证明材料后果将是什么!
  • 税务局发言人贝德鲁(Philippe Brideau)指出,联邦政府近日通过综合预算修订案,税务局(CRA)获联邦政府赋予新权力,在没有搜查令的情况下,税局可以将可疑报税人的资料交予警方处理。多伦多律师詹宁斯(Glen Jennings)指出,新例涉及的违法范围太广,等同基本改革,即使没有法庭搜查令,或者可疑资料与税务无关,税务局也可以把资料交给警方。

多年来, 加拿大实行诚实报税和抽查相结合的报税政策, 随着近年来大批投资移民的涌入,有些人拥有大笔海外资产, 但移民后选择不申报或少申报, 甚至报称无业﹔在加拿大住豪宅开名车, 子女又读私校, 太太年年入读LINK一级, 但生活方式高调奢华还向政府申请社会福利,亦会惹人怀疑。其实这些房地产, 汽车等税局很容易查出: 若无海外资产﹐如何维持这种奢华的生活方式? 一些具体的误区主要有:

  1. 税务局欺负老实人,多报多查,少报少查,不报不查: 填报海外资产和海外收入将授予税务部门监控您资产的把柄, 更多的引起查税。中国《不动产登记暂行条例》已于201531日起施行, 将加快房地产税、遗产税等税种实施, 请问如果您不如实报海外资产,如何将资产转给孩子? 如果您在百年之后孩子如何继承您这些一致没有申报过的资产? 到时候中国的遗产税和加拿大税局的罚款还能剩下多少给收益人呢?
  2. 随便虚报海外资产, 以便将来资产转移到加拿大的候可以得到政府的认可并可以免税。焦连海先生在给客户报税和进行税务策划的过程中经常遇到这类情况, 有一位很成功的房地产老板于2010年登陆, 第二年报税时报了$2,000多万的海外房产都没有出租, 在我问他如何确定房产的价值时, 他说当时的报税朋友帮他有意多报, 以便将来可以多转; 在我又问他每年全家报税收入不足$2万还申请退税而多套房产却不出租是否合理时他却无言以对, 更让我无话可说的是在见到我之前的近五年内竟然不知道做任何房产估价证明!
  3. 加拿大没有赠与税, 既然我父母没有加拿大身份,我作为赠予接收方又不用缴纳赠予税,是不是可以把我在中国的资产先转给我的父母,父母每年赠与我$20万生活费,再赠与我一套$200万的房子?有一位朋友一开始是这样想的也一致这样做, 当他提供不出税务局认可的证明材料而认定他是以父母赠与的理由转移自己的资产时, 接到了近$30万的罚单! 愤愤不平的表示自己要上诉到底, 因为他认为作为上市公司老板的父母赠与是免税的, 但又不能同时解释频繁来往加中两地所报收入连一张商务机票都不够的原因! 为此美国政府已在2013年出台了专门针对赠予税的法律,对于以父母赠与的名义转移个人资产的做法将处以重罚并追究相应的刑事责任。
  4. 有人耽心以前都没报,现在申报是否太晚了?税局为此专门设立了VDP自愿披露项目,对那些想补报历史遗漏又怕罚款的人,只要符合条件,就免于罚款,接受补报。记得有个童话: 说的是听说狼要来了,森林里的3个兔子纷纷采取预防措施,白兔子不辞辛苦,搭建了坚固的石头窝,灰兔子搭建了稍差的木头窝,黑兔子怕累,只用 茅草塔了个不堪一击的窝,因为她觉得白兔最显眼,狼来了应该先吃白兔。结果狼来了还是选容易的窝攻击,可想而知,草窝里的黑兔先入狼腹。白兔是安全的,灰 兔的命运恐怕要看狼的胃口了。
  5. 我也不是最有钱的,税局应该先找那些大鱼: 之前在税务局没有大范围的查证海外资产的情况下也可能幸运过关,但是现在税务局改进海外资产申报表,并把金融汇款记录与税务申报记录联系起来分析,任何收入与资产变动都很容易显露。只要你的申报出现不正常,都会被电脑系统分析发现。
  6. 我挣的钱在中国都没缴税,在加拿大更不愿缴了: 加拿大税务居民要求申报全球收入,个人所得税占财政收入的50%左右。不少家庭是一人住在这边带孩子,不工作,没收入,另一半回国去做生意,到了报税季节不知报什么,国内的公司只交了增值税,营业税,这边需要钱就从国内的公司里拿,国内公司取的钱是分红还是工资,缴没缴分红税或工资税,自己也不清楚。
  7. 法不责众,我的朋友来的比我早也没听说被查到,加拿大政府不会得罪多数移民的:政策是为国家利益服务的,投资移民项目的终止就表明加国政府对既不创造税收,又不创造就业的移民不怕得罪;而且有可能对吸纳主流社会的选票客观上有加分作 用。而移民中有投票权的人是比较少的,既使有投票权的移民中,前去投票的比例也是低的。

以上与你的分享,不构成任何建议, 仅供参考, 对具体个案,欢迎预约咨询。 作者电话: 416-909-6939

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